Налогообложение при работе с Ozon


Последнее обновление 27 октября 2021
Читать 0 минут
ФинансыБухгалтерский учетВзаиморасчеты

Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН), упрощенная (УСН) или патентная (ПСН) системы налогообложения.

# Общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСНО вы платите налог на добавленную стоимость (НДС) — включите его в стоимость товара.

При регистрации юридического лица ОСНО применяется по умолчанию.

Оставьте ОСНО, если планируете:

  • работать с юридическими лицами, для которых нужно делать вычет по НДС,
  • продавать более чем на 150 млн в год,
  • нанять более 100 сотрудников.

# Налоги на ОСНО

  • НДС — 20%, 10% или 0%. зависит от категории товара:
    • 0% — для товаров на экспорт.
    • 10% — для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики.
    • 20% — для остальных товаров.
  • Налог на прибыль — 20%.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Земельный, транспортный и налог на имущество (если есть).
  • Налоги и платежи за сотрудников.

# Упрощенная система налогообложения (УСН)

На УСН вы не платите налог на добавленную стоимость (НДС). Не включайте его в стоимость товара.

Вы можете перейти на УСН, если у вашей компании:

  • Не более 100 наемных работников.
  • Обороты не превышают 150 млн рублей в год.
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не более 100 млн рублей.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Нет филиалов.

Чтобы перейти на УСН:

  1. Подайте в ФНС уведомление о переходе на УСН при регистрации компании или в течение 30 дней после.
  2. Если прошло больше времени с момента регистрации, вы можете перейти на УСН только с начала следующего года. Для этого подайте уведомление с 1 октября по 31 декабря этого года.
  3. Попросите ФНС подтверждение того, что вы перешли на УСН. Для этого напишите запрос в свободной форме. В ответ ФНС вышлет уведомление о переходе на УСН со своей отметкой или информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.

При регистрации на маркетплейсе Ozon укажите, что работаете по УСН. Подробнее в разделе Начало работы.

# Налоги на УСН

На УСН вы платите те же налоги, что и на ОСНО, кроме НДС. При этом налоговая ставка налога на прибыль зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если у вас не будет дохода за отчетный период, не забудьте отправить в налоговую нулевой отчет.

# Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН нельзя применять при розничной торговле через Интернет.

Эта система применяется только к следующим видам деятельности, связанным с продажей товаров (пп. 45,46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы,
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Для ПСН используется своё определение розничной торговли (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К этому виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Из этого следует, что торговля через Ozon (и любой другой маркетплейс) не является видом деятельности, на который распространяется ПСН. Однако вы можете совмещать работу по ПНС с работой по упрощенной системе налогообложения. В этом случае при продаже товаров на Ozon вы будете работать и платить налоги по УСН.